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政策法例

国税总局:运营困栖流所企业可延期缴税

公布日期:2018-11-20 08:46:37

为深化贯彻落练习近平总布告在民营企业漫谈会上的紧张发言肉体,实在发扬税出入持和效劳民营经济开展的职能作用,克日,国度税务总局印发《关于施行进一步支持和效劳民营经济开展多少步伐的告诉》(以下简称《告诉》)。

《告诉》针对民营经济开展进程中遇到的税收“堵点”“难点”题目,提出“仔细落实和美满政策,促进民营企业减税降负”等5个方面共26条详细步伐,精准助力民营企业完成更好更快开展。

关于施行进一步支持和效劳民营经济开展多少步伐的告诉

国度税务总局各省、自治区、直辖市和方案单列市税务局,国度税务总局驻各地特派员服务处,局内各单元:

党地方、国务院高度注重民营经济开展。习近平总布告在近来召开的民营企业漫谈会上发布了非常紧张的发言,对支持民营企业开展并走向愈加宽广舞台作出紧张指示,为税出工作更好地效劳民营经济开展提出了明白要求、提供了基本遵照。比年来,税务部分仔细落实党地方、国务院决议计划摆设,在积极推进民营经济开展强大方面发扬了应有作用。为深化贯彻落练习近平总布告紧张发言肉体,实在实行好税务部分职责,现就进一步支持和效劳民营经济开展提出如下步伐:

一、仔细落实和美满政策,促进民营企业减税降负

(一)不折不扣落实税收优惠政策。各级税务构造要刚强贯彻依法纳税的构造支出准绳,刚强不收“过头税”,刚强落实减免税政策。对契合享用税收优惠政策条件的民营企业与其他征税人一概对等看待,确保优惠政策落实到位。要依法依规实行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微企业提供存款的利钱支出及包管机构向中小企业提供信誉包管支出免征增值税等次要惠及民营企业的优惠政策,继续加大政策落气力度,确保民营企业应享尽享。

(二)波动社会保险费缴费方法。税务总局要积极共同有关部分研讨提出低落社保费率等发起,确保总体上不添加企业担负,确保企业社保缴费实践担负有本质性降落。各级税务构造在社保费征管机制变革进程中,要确保缴费方法波动,积极共同有关部分公道体例表现减费要求的社保费支出预算,严厉依照人大审议经过的预算担任征收。对包罗民营企业在内的缴费人曩昔年度欠费,一概不得自行构造展开会合清缴。

(三)积极研讨提出减税政策发起。税务总局要共同有关部分放松研讨提出推进增值税等本质性减税、对小微企业和科技型首创企业施行普惠性税收免去的发起,统筹提出处理税制变革和推进进程中发明题目的发起;要依据地下征求意见状况,共同有关部分放松对团体所得税6项专项附加扣除的政策停止美满。各省税务局要围绕进一步加大减税力度,深化构造展开观察研讨,积极提出有针对性、实在可行的意见发起。

(四)增强税收政策宣传领导。各级税务构造要充沛运用征税人学堂等载体,专门构造展开面向民营企业的政策领导。劈面上广泛实用的政策要停止条理领导,对紧张专项政策要停止专题领导,对继续运营的民营企业要实时展开政策更新领导,对新创办的民营企业要实时送政策上门,协助企业实时理解、充沛实用。税务总局要继续做好税收政策文件清算和税收政策视频解读,动向编写、修订和公布《税收优惠政策汇编》及分种别的税收优惠指引,并在12366征税效劳平台开拓税收优惠政策专题栏目,协助包罗民营企业在内的广阔征税人熟习掌握、用足用好相干优惠政策。

(五)强化税收政策实行状况反应。税务总局和各省税务局要进一步健全和落实税收政策实行状况反应机制。各下层税务构造要充沛发扬间接面临征税人的劣势,深化民营企业咨询意见并实时反应,特殊是对操纵性不强、获益面受限等政策,要积极研讨提出简明易行好操纵的改良美满发起。

二、继续优化营商情况,增长民营企业办税便当

(六)展开新一轮大调研大走访运动。联合国税地税征管体制变革,深化展开“新机构 新效劳 新抽象”运动。在后期任务根底上,税务总局再构造展开新一轮针对民营企业的大调研、大走访运动,深化民营企业普遍搜集涉税诉求,听取意见发起并仔细梳理剖析,对反应较多的题目,一致出台步伐停止处理,推进税收办理和效劳朝着更贴近民营企业需求、更适应民营企业关怀的偏向不时优化晋级。

(七)精简紧缩办税材料。进一步清算税务证明事变和精简涉税材料报送。2018年末前,税务总局再取消20项涉税证明事变。2019年,对民营企业等征税人向税务构造报送的材料再精简25%以上;简并优化增值税、消耗税等征税报告表,并推进施行增值税报告“一表集成”、消耗税“一键报告”。

(八)拓宽一次办结事变。各级税务构造要继续更新办税事变“最多跑一次”清单。2018年末前,完成50%以上涉税事变一次办结;2019年末前,完成70%以上涉税事变一次办结。

(九)大幅简化办税顺序。探究推行征税报告“提示纠错制”。在税务登记等关键推行“答应制”容缺操持,凡契合条件的民营企业等征税人,如相干材料不全,可在其作出答应后,即时操持相干业务。简化税务登记操持流程,税务总局共同有关部分体例和发布一致的企业登记操纵指南。

(十)持续紧缩办税日期。依照天下银行《营商情况陈诉》的征税日期规范,在上年度已较大幅度紧缩的根底上,2018年再紧缩10%以上,并继续推进为民营企业等征税人操持涉税事变的提速任务。2018年末前,完成无纸化出口退税报告掩盖一切地区和一切信誉评级高、征税记载精良的一类、二类出口企业,将考核操持出口退税的均匀日期从现在13个任务日紧缩至10个任务日。

(十一)积极推进电子办税和多元化缴退库。整合各空中向征税人的网上办税效劳厅,2018年末前,推出施行天下范畴标准一致的优化版电子税务局,完成界面规范一致、业务规范一致、数据规范一致、财政报表转换等要害创新事变一致的优化版电子税务局,进一步拓展“一网通办”的范畴。丰厚多元化缴退库方法,税务总局积极研讨推进经过第三方非银行领取机构交纳税费,为从事集体运营的民营征税人操持缴款提供便当;尽快推进税收电子退库全联网、全掩盖,完成报告、证明操持、批准、退库等业务网上操持,进步资金退付和运用服从,加强民营企业等征税人的资金活动性。增强税收信息条理整合优化任务,进一步进步信息条理的波动性和办税效劳质效。

(十二)鼎力支持民营企业“走出去”。进一步落实好与110个国度和地域签订的税收协议,积极与次要投资地国度和地域展开税收协议谈签,经过税收协议协助“走出去”民营企业低落在投资目标地国度和地域的税收担负,进步税收争议处理质效,防止反复纳税。充沛运用好国际税收协作机制战争台,深化推进“一带一起”税收协作长效机制建立,为民营企业扩展在沿线国度和地域投资提供无力支持。税务总局适时更新美满《“走出去”企业税收指引》,在现在已公布81份国别税收投资指南的根底上,2018年末前,再更新和公布20份左右,根本掩盖“一带一起”重点国度和地域。各地税务构造要积极协助“走出去”民营企业应用税收协议、国际税收协作机制维护本身正当权柄,用好委托境外研发用度企业所得税加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策,实在加重税收担负。

三、积极展开精准帮扶,助力民营企业纾困解难

(十三)健全与民营企业常态化相同机制。各级税务构造要会同工商联和协讨论会等部分,进一步扩展税企单方相同渠道战争台。要常常性经过召开漫谈会等方法,面临面咨询民营企业意见,实时回应关怀。税务总局经过12366征税效劳热线、12366征税效劳平台等渠道在天下范畴构造展开民营企业需求专项观察。

(十四)树立中小企业跨地区涉税诉求受理息争决机制。在税务总局和省税务局明白专门部分,构造专门力气,会合受理和和谐处理中小企业在消费运营进程中遇到的跨地区税收执法规范不一致、政策实行口径纷歧致等题目。

(十五)依法为运营困难的民营企业操持延期交纳税款。各级税务构造对消费运营困难、征税信誉精良的民营企业,要进一步研讨针对性、操纵性强的税收帮扶步伐,并积极推进归入中央当局的统筹布置中,协助实在现更好开展。对确有特别困难而不克不及定期交纳税款的民营企业,税务构造要经过依法操持税款延期交纳等方法,积极协助企业缓解资金压力。

(十六)实在保证征税人正常运营的发票需求。依据征税人实践运营状况,公道确定增值税发票领用数目和最高开票限额,实在保证民营企业正常消费运营所需发票,严禁在发票领用中对民营企业设置分歧理限定。进一步推行电子发票。继续扩展小范围征税人自行开具增值税公用发票范畴。对民营企业增值税非常扣税凭据要依法依规停止认定和处置,除税收征管法例定的情况外,不得停供发票。

(十七)深化“银税互动”助力民营企业便当融资。各级税务构造要结合银保监部分和银行业金融机构,进一步深化展开“银税互动”运动,并由“线下”向“线上”拓展,鼓舞和推进银行依托征税信誉创新信贷产物,深化税务、银行信息互通,缓解小微民营企业融资困难。

(十八)积极支持新经济、新业态、新形式开展。各级税务构造要对峙容纳谨慎羁系的准绳,积极培养民营企业新兴经济增长点,鼎力支持企业做大做优做强。实在实行好跨境电商批发出口“无票免税”政策,落实鼓舞外贸综合效劳企业开展的步伐,积极支持市场推销商业方法开展,不时研讨美满顺应新经济、新业态、新形式开展要求的税收政策、办理和效劳步伐,助力民营企业加强创新才能和中心竞争力。

四、严厉标准税收执法,保证民营企业正当权柄

(十九)增强税收标准性文件的公道竞争检察。订定税收标准性文件要充沛评价能够发生的经济、社会等各方面综合影响,对违背公道竞争检察要求、能够倒霉于民营企业开展的,应调解美满或不予出台。各级税务构造在税收标准性文件清算中,对有违市场公道竞争的内容,要一概修正或废止。

(二十)进一步标准税务反省。各级税务构造在施行税务反省中,必需做到民营企业与其他企业厚此薄彼,对峙“无危害不反省、无审批不进户、无守法不绝票”。对正常消费运营的企业要少打搅以致不打搅,防止由于不妥纳税招致正常运转的企业停摆。除告发等守法线索分明的案件外,一概运用税收大数据展开评价剖析发明税收危害后,接纳税务反省步伐。对涉税事变需求到企业实地理解核对的,必需严厉实行审批顺序。

(二十一)妥善处置依法征管和支持企业开展的干系。以最严厉的规范防备躲避税,为违法运营的民营企业等征税人营建公道竞争的情况。不时健全以税收危害为导向、以“双随机一地下”为根本方法的新型稽察羁系机制。刚强依法打击歹意偷逃税特殊是没有实践运营业务只为虚开辟票的“假企业”和没有实践出口只为骗取出口退税的“假出口”。严厉落实验政处分法有关规则,对民营企业等征税人有自动消弭或许加重守法举动危害结果等情况的,依法从轻或许加重行政处分;对守法举动细微并实时改正,没有形成危害结果的,依法不予行政处分。

(二十二)充沛保证民营企业执法救援权益。放松研讨树立征税人诉求和意见受理疾速反响机制。税务总局在12366征税效劳热线设立专线,受理民营企业征税人的税收执法征询、赞扬告发等。各级税务构造对民营企业反应的执法题目、提出的行政复议请求要积极依法受理、实时操持。对民营企业因运营困难临时有力缴清税款、滞纳金或无法提供包管等缘由,不契合行政复议受理条件的,复议构造在依法处置的同时,要鉴别状况,发明主管税务构造税收执法举动确有错误的,应实时催促其依法改正。

(二十三)增强税收执法监视。片面推行税务行政执法公示制度、税收执法全进程记载制度、严重税收执法决议法制考核制度。统筹加大税收执法督察力度,强化执法责任追查,刚强查处税务职员复杂粗犷执法、任性恣意执法、选择执法、心情执法等举动,刚强查处税务职员吃拿卡要等侵害民营企业等征税人长处的不正之风。

五、实在增强构造施行,确保各项步伐落实奏效

(二十四)增强党的向导。各级税务构造党委要高度注重支持和效劳民营经济开展任务。党委布告是第一责任人,要亲身构造、亲身摆设、亲身干涉,统筹研讨任务布置并仔细抓好督导落实。各级税务构造党委在年度任务陈诉中,要专门就支持和效劳民营经济开展任务状况停止陈诉,仔细总结经历和缺乏,盲目承受评断和监视,促进任务精益求精、不时进步。

(二十五)细化任务落实。税务总局办公厅要增强对各项步伐落真相况的督办,并归入绩效稽核;各司局要联合分担任务,明白责任分工,一项一项构造施行,对标对表加以推进,确保定时保质落实到位。各省税务局要联合本身实践,进一步细化实化支持和效劳民营经济开展的详细方法,层层压实责任,一级一级抓好贯彻落实。特殊是在中央党委、当局订定出台支持民营经济开展的步伐时,要积极承当应失职责,依据外地民营经济开展情况和需求,自动依法提出税出入持步伐,不时创新任务办法,拓展效劳手腕,加强任务的针对性。

(二十六)务务实效长效。支持和效劳民营经济开展是一项临时义务。各级税务构造务必常抓不懈,融入一样平常任务常抓常新、常抓常进。在落实已有步伐的根底上,要不时策划和推出新的办法;在获得积极结果的根底上,要不时深化和拓展新的结果;在积聚无益经历的根底上,要不时美满和丰厚新的制度布置,确保支持和效劳民营经济开展有实招、显实效、见长效。

各级税务构造要以习近平新期间中国特征社会主义头脑为指点,从讲政治的高度,坚持不懈强化责任继承,不折不扣抓好任务落实,以助力民营企业开展强大的积极结果,促进经济生机不时加强和古代化经济体系建立深化推进,为效劳高质量开展作出新的奉献。任务中的经历做法和意见发起,要实时向税务总局(政策法例司)陈诉。

国度税务总局

2018年11月16日


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